Правовое регулирование иностранных инвестиций Понятие, содержание, формы иностранных инвестиций

В группу E входит
один термин EXW (ex works)
– «с завода». В соответствии с этим
термином продавец обязан в предусмотренный
договором срок передать товары в
распоряжение покупателя в месте
нахождения коммерческого предприятия
продавца. Товар должен быть
индивидуализирован, соответствующим
образом упакован, затарен, взвешен,
подсчитан и проверен на соответствие
качества; с того момента как товар
передан в распоряжение покупателя на
него переходят с продавца все риски
случайной гибели или порчи товара

Обязанности должника

Основной обязанностью
финансового агента является оплата
принятых денежных требований. Если
финансовый агент берет на себя контроль
за счетами клиента и их обработку, то
финансовый агент также выполняет
консультативные функции и определяет
политику взаимоотношений клиента с
соответствующими покупателями.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Должник обязан
произвести финансовому агенту оплату
имеющейся задолженности. Если должник
имеет претензии к поставщику (клиенту),
то он вправе предъявить их непосредственно
финансовому агенту. При этом сумма долга
может быть снижена.

Виды международного факторинга

В международной
торговой практике выделяются 2 вида
международного факторинга:

  1. открытый факторинг

  2. скрытый (закрытый,
    конфиденциальный) факторинг.

Правовое регулирование иностранных инвестиций Понятие, содержание, формы иностранных инвестиций

Конвенция
предусматривает, что при отсутствии
специальных оговорок, сделанных при
присоединении к конвенции, уступка прав
требования по договору факторинга
регулируемого конвенцией допускается
независимо от запрета такой уступки в
основном договоре.

Финансовыми агентами
в договоре факторинга выступают банки,
иные кредитные учреждения и коммерческие
организации, имеющие специальное
разрешение (лицензию) на осуществление
факторинговых операций.

Клиентами в
факторинговых операциях, как правило,
выступают мелкие и средние
торгово-промышленные компании.

В силу сложившейся
международной деловой практики
факторинговому обслуживанию не подлежат:

  1. организации с
    большим количеством должников, но не
    большими суммами долга

  2. организации,
    занимающиеся производством иили
    реализацией узко специальной продукции

  3. строительные и
    подобные организации, работающие с
    привлечением субподрядчиков или
    субпоставщиков

  4. организации, которые
    реализуют свою продукцию на условиях
    послепродажного обслуживания

  5. организации,
    заключающие бартерные сделки

  6. организации,
    заключающие долгосрочные договоры и
    выставляющие счета по окончании этапов
    работ

  7. структурные
    подразделения организаций

  8. физические лица

Денежные обязательства
в международном частном праве могут
носить как самостоятельный характер,
так и быть частью внешнеэкономических
договоров. Поэтому в любом внешнеторговом
контракте указываются валютные и иные,
связанные с ними условия, а также порядок
и форма расчетов по сделке.

Кредитные отношения
в международном частном праве всегда
оформляются специальными документами,
которые совершаются сторонами отдельно
от внешнеторгового контракта. Денежные
обязательства могут осуществляться
как добровольно (например, при оплате
по договору купли-продажи), так и
принудительно (например, компенсация
причиненного вреда).

Субъектами обязательств
опосредующих международные расчеты
являются стороны внешнеэкономической
сделки и обслуживающие их банки.
Обслуживающие банки взаимодействуют
между собой при оформлении и пересылке
товарораспорядительных и других
платежных документов, а также при
осуществлении безналичных расчетов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Объем обязанностей
обслуживающих банков и распределение
между ними ответственности зависит от
конкретной избранной сторонами формы
международных расчетов. Форма международных
расчетов – это сложившаяся в международной
коммерческой и банковской практике
способы оформления, передачи, обработки
и оплаты товарораспорядительных,
товаросопроводительных, платежных и
других документов.

Формы международных
расчетов применяются при платежах как
наличными средствами, так и в кредит.
При расчетах наличными используется
банковский перевод и инкассовая форма
расчетов, а также аккредитив. При расчете
безналичными денежными средствами
используется документарный аккредитив,
документарное инкассо.

В международной
деловой практике применяются следующие
формы расчетов: документарный аккредитив
(наиболее часто), документарное инкассо,
банковский перевод, вексель, чек.

В регулировании
международных расчетов большую роль
играют международная банковская
практика, а также деятельность
международных органов и организаций,
в том числе международной торговой
палаты в Париже. Этим органом разработан
ряд важнейших документов – унифицированных
правил, которые действуют по сей день:

  1. Унифицированные
    правила и обычаи для документарных
    аккредитивов 1993 года (МТП 500)

  2. Унифицированные
    правила по инкассо 1995 года (МТП 522)

  3. Унифицированные
    правила для межбанковского рамбурсирования
    по международным аккредитивам (МТП
    525)

  4. Унифицированные
    правила по договорным гарантиям 1978
    года (МТП 325)

Основополагающим
правилом в коллизионно-правовом
регулировании выступает положения о
том, что регулирование вещных отношений
подчиняется закону того государства,
на территории которого вещь находится.
При этом право страны местонахождения
вещи определяет возникновение, способы,
переход, содержание и ограничение права
собственности.

В отношении недвижимого
имущества эта концепция признавалась
всегда и везде. В отношении же движимого
имущества долгое время действовало
правило по регулированию отношений с
применением личного закона собственника.
Развитием этой концепции стало правило
о том, что движимое имущество не имеет
местонахождения (не применяется на
сегодняшний день).

Документарный аккредитив

В сфере обращения
документарного аккредитива наибольшее
значение имеет унифицированные правила
и обычаи для документарных аккредитивов
(УПДА). Участниками расчетов с использованием
аккредитива являются:

  1. Импортер, он же
    покупатель, он же приказодатель, который
    обращается к своему банку с просьбой
    об открытии аккредитива

  2. Банк-эмитент, который
    по просьбе приказодателя открывает
    аккредитив

  3. Исполнительный или
    авизующий банк, которому поручается
    известить экспортера-продавца об
    открытии в его пользу аккредитива,
    передать ему условия аккредитива,
    удостоверить их подлинность, а также
    выплатить денежные средства

  4. Экспортер, он же
    продавец, он же бенефициар – это лицо,
    в пользу которого открыт аккредитив

Документарный
аккредитив – это любое соглашение, в
соответствии с которым банк-эмитент,
действующий по поручению и на основании
инструкций своего клиента (покупателя,
то есть приказодателя аккредитива),
либо от своего имени обязуется произвести
платеж бенефициару (продавцу), либо его
приказу (уполномоченному лицу).

При этом
платеж осуществляется лишь после
выполнения бенефициаром обязательств,
отраженных в аккредитиве. Обязанность
произвести платеж означает либо
обязанность перевести денежные средства,
либо обязательство банка акцептовать,
а затем оплатить тратты (переводный
вексель), которые были выставлены
бенефициаром.

По УПДА обязательство
банка по аккредитиву носит самостоятельный
характер и никоим образом не зависит
от правоотношений сторон по внешнеторговой
сделке. Аккредитив по своей природе –
это сделка, обособленная от договора,
на котором он (аккредитив) основан. Банк
не связан с этим договором, даже если
стороны во внешнеторговом контракте
ссылаются на эту связь.

!!!Схему взять у
Лены!!!

Конвенция юнситрал «о международных переводных векселях и международных простых векселях»

Она разрабатывалась
под эгидой ООН. Работы над ней проводились
с 1966 по 1988 год. Этой конвенцией было
предусмотрено введение в международный
оборот, так называемых, международных
векселей, в которых, помимо прочего,
должно быть указано, что они выданы, в
соответствии с конвенцией ЮНСИТРАЛ.

Данной конвенцией был урегулирован ряд
материально-правовых вопросов, касающихся
выдачи и передачи векселя. Представленная
к подписанию в 1988 году конвенция на дату
закрытия подписания в июне 1990 года была
подписана тремя государствами – Канада,
США, РСФСР. В последствии ещё присоединились
Мексика с Гвинеей.

Общие черты создания и деятельности оффшорных компаний

  1. Создание оффшорных
    компаний допускается только нерезидентами
    (иначе говоря, иностранными инвесторами)

  2. Оффшорным компаниям
    запрещено вести предпринимательскую
    деятельность на территории таких
    государств. Помимо этого им запрещено
    вести предпринимательскую деятельность
    с резидентами данной страны.

  3. Как правило, оффшорный
    бизнес и его льготы регулируется только
    внутренними законами соответствующих
    государств. Крайне редкими являются
    льготы предусмотренные международными
    договорами (Редкое исключение является
    международное соглашение между РФ и
    Республикой Кипр «об избежании двойного
    налогообложения»).

  4. Оффшорным компаниям
    в силу законодательства соответствующей
    территории предоставляются льготы:

    1. Упрощенный порядок
      регистрации оффшорных компаний

    2. Полное освобождение
      или значительное сокращение налога
      на прибыль

    3. Доходы иностранных
      сотрудников живущих и работающих за
      пределами

      страны учреждения оффшорной компании
      не облагаются подоходным налогом (как
      правило, выдвигается требование о
      выплате заработной платы через банки
      соответствующей оффшорной территории)

    4. Льготный режим
      налогообложения по ценным бумагам

    5. Льготный режим
      налогообложения от долевого участия
      в капитале

    6. Полное отсутствие
      валютного контроля

    7. Гарантия репатриации
      (возможность обратного вывода) 100%
      капитала и прибыли иностранных
      инвесторов

    8. Во многих оффшорных
      территориях отсутствует контроль за
      происхождением денежных средств и
      соответствием операций по их вносу
      «антиотмывочному» законодательству

    9. Отсутствие импортных
      пошлин на машины, оборудование, сырье
      и полуфабрикаты, налогов на продажу и
      добавленную стоимость.

    10. Упрощенный порядок
      получения вида на жительство для
      иностранных граждан, работающих на
      оффшорных фирмах, как правило, с уплатой
      значительного регистрационного сбора

    11. Свободная конверсия
      доходов в любую из валют

    12. Беспрепятственный
      перевод дивидендов в страну инвестора
      или любую другую страну (как правило,
      после конверсии в одной из валют)

    13. Сохранение
      конфиденциальности и анонимности
      иностранных вкладчиков в капиталы
      компаний. Для этого иностранный инвестор
      оформляет вклад либо на доверительного
      собственника либо на номинального
      держателя, который представляет
      фактического владельца вкладов
      отношениях с третьими лицами. Информацией
      о фактических вкладчиках владеет лишь:

  • гос. орган –
    регистратор

  • адвокаты, ведущие
    дела компании

  • аудиторы, осуществляющие
    проверку ее деятельности

Как правило,
законодательство оффшорных территорий
содержит строгие санкции за разглашение
сведений о фактических вкладов вплоть
до запрета заниматься соответствующей
деятельностью навсегда.

Основные цели
деятельности оффшорных компаний

2 цели:

  1. минимизация
    налогооблагаемой базы

  2. управление рисками,
    то есть предприятие регистрируется в
    оффшорной зоне, при этом подразумевается
    возможность быстрого перемещения
    активов компании в более политически
    и экономически стабильный регион мира

Организация
оффшорных компаний

  1. В ряде стран
    обязательно участие в управлении
    оффшорных компаний местных граждан

  2. Оффшорная компания
    создается в организационно-правовой
    форме, которая обозначена в законодательстве
    соответствующего государства (смысл
    в том, что в любой форме они создаваться
    не могут, чаще всего это простейшая
    форма корпоративного типа, ООО или АО,
    если АО – то могут акции на предъявителя).

  3. Оффшорные компании,
    как правило, ведут строгий бухгалтерский
    учет, ежегодно должны приглашать
    аудитора для проверки баланса (работа
    аудитора оплачивается самой оффшорной
    компанией). Аудиторский отчет
    представляется в налоговые органы,
    которые проверяют наличие оснований
    для предоставления льгот по налогообложению.
    Несоблюдение любого из указанных выше
    требований в большинстве случаев влечет
    за собой закрытие счетов в банке или
    даже ликвидацию оффшорной компании

  4. Все секретарские,
    бухгалтерские и аудиторские услуги
    оплачиваются самой оффшорной компанией

Для российских лиц
при организации компании, зарегистрированной
в оффшорной территории, в первую очередь
необходимо отдавать тем государствам
и территориям, с которыми у РФ имеется
международный договор об освобождении
от двойного налогообложения (подобный
международный договор позволяет
российским инвесторам, вкладывающим
денежные средства за рубеж, не платить
дважды налоги на доходы, полученные за
рубежом и в РФ).

Российским лицам
необходимо также принимать во внимание
положение налогового законодательства
РФ, которое устанавливает повышенный
уровень налогообложения для государств
и территорий, попадающих под признаки
оффшорных. По этому поводу существует
приказ Мин. Фин. РФ от 13.11.2007 №108Н «Об
утверждении перечня государств и
территорий, предоставляющий льготный
налоговый режим налогообложения и (или)
не предусматривающих раскрытие информации
при проведении финансовых операций».
Перечень содержит около 40 государств,
подпадающих под указанные выше признаки:

  1. Княжество Андорра

  2. Королевство Бахрейн

  3. Бермуды

  4. Гибралтар

  5. Кипр

  6. Специальный
    административный район Китая – Гонконг

  7. ОАЭ

  8. Княжество Монако

  9. Отдельные
    административные единицы Соединенного
    Королевства Великобритания и Северная
    Ирландия

И т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Налоговое
законодательство РФ предусматривает
освобождение от налога на прибыль
доходов, полученных российскими
организациями в виде дивидендов при
условии, что на день принятия решения
о выплате дивидендов получающая дивиденды
организация в течение не менее чем 365
дней непрерывно владеет на праве
собственности не менее чем 50%-м долей в
уставном (складочном) капитале (фонде)
выплачивающей дивиденды организации,
а равно владеет депозитарными расписками,
дающими право на получение дивидендов
в сумме, соответствующей не менее 50%
общей суммы выплачиваемых организацией
дивидендов и при условии, что стоимость
приобретения и (или) получения в
собственность вклада (доли) в уставном
капитале превышает 500 млн. рублей.

Оффшорные
территории (только некоторые)

  1. Британские
    Виргинские острова.

Оффшорная компания,
зарегистрированная на этой территории,
должна иметь зарегистрированный офис
и агента оффшорной компании. Наличие
секретаря фирмы не требуется. У компании
должен быть, как минимум, один владелец
и один директор. Отчетность перед гос.
органами не предусмотрена. Оффшорные
компании имеют право выпуска акций на
предъявителя, законодательством БВО
предусмотрен упрощенный порядок
проведения общего собрания акционеров
и заседания Совета Директоров. Оформление
выпуска именных акций при регистрации
компании на БВО занимает меньше часа.

  1. Гибралтар

Все создаваемые на
этой территории компании получают
освобождение от уплаты налога на прибыль
сроком на 25 лет.

Виды предпринимательской
деятельности:

  • Торговое посредничество

  • Создание холдингов

  • Судовладение

  • Владение иной
    недвижимостью

  1. Ирландия

Все создаваемые в
Ирландии оффшорные компании получают
освобождение от налога на прибыль,
полученную вне территории Ирландии. А
на прибыль полученную на территории
Ирландии установлена льготная ставка
в размере 10%. Оффшорные компании должны
иметь зарегистрированный официальный
офис. Оффшорные компании в Ирландии
могут создаваться как резидентами, так
и нерезидентам

Законодательство
Кипра с 2008 года не предусматривает столь
существенных льгот и строгой анонимности.
Но он все еще считается классическим
оффшором, львиная доля оффшорного
бизнеса в Европе сосредоточена в нем.

Основная
организационно-правовая форма создания
компаний – частные акционерные компании.
Для ее создания нужно разрешение ЦБ
Кипра. Имена владельцев компаний и
владельцев акций являлись в свое время
строго конфиденциальными, налог на
прибыль для оффшорной компании составляет
5% в случае признания компании резидентом
Кипра.

В июле 2008 года Кипр
резко изменил своё законодательство,
в частности, были отменены понятия
банковской тайны и сняты многие иные
принципиальные ограничения на обмен
информацией с иностранными налоговыми
органами; при таком подходе зачастую
подлинная корпоративная структуру
холдинговых компаний становилась
известна налоговым органам, что влекло
за собой даже при наличии сертификата
резидентства Кипра признания компании
резидентом РФ по признаку управляемости
из РФ.

Утрата резидентства
Кипра влечет за собой невозможность
для компании использовать льготы,
предусмотренные соглашением об избежании
двойного налогообложения, заключены
между РЫФ и республикой Кипр. Как
следствие, это влечет за собой почти
троекратное увеличение налогового
бремени. В российской судебной практике
подобные прецеденты появляются все
чаще – суды не принимают во внимание
наличие/отсутствие сертификата
резидентства, уделяя большое внимание
установлению фактических обстоятельств,
подтверждающих, что фактически компания
управляется из РФ.

  1. Швейцария

Налог на прибыль –
9,8 %. При создании и регистрации оффшорной
компании требуется внести в качестве
вклада в уставный капитал 100 тысяч
франков. Основные виды деятельности
компаний, зарегистрированных в Швейцарии:

  • Холдинговая

  • Финансовая

  • Редко банковская

  1. Каймановы острова

Оффшорная компания
должна иметь зарегистрированный офис.
Порядок регистрации – упрощенный.
Основные виды деятельности: холдинговая
и инвестиционная.

Организационно-правовые
формы ПД ю/л за рубежом

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Все ю/л делятся на
2 большие группы:

  1. ю/л публичного права
    – возникают на основе публично-правого
    акта. Цели деятельности, так или иначе,
    носят публично-правовой характер.
    Данные ю/л нередко имеют властные
    полномочия и особый порядок членства.
    В РФ наиболее характерный пример –
    государственные корпорации.

  2. ю/л частного права
    – действуют на основе акта частноправового
    характера. Создаются путем заключения
    соглашения между частными лицами,
    которые в рамках действующего
    законодательства конкретного государства
    образуют материальную основу ю/л,
    определяют цели деятельности, структура
    и формируют органы управления.

Функциональный иммунитет

Доктрина функционального
иммунитета исходит из того что государство
участвуя в международных гражданско-правовых
отношениях в качестве лица осуществляющего
частноправовые действия, которые может
совершить любой другой субъект молчаливо
отказывается от иммунитета и не может
ссылаться на него при рассмотрении дел
в государственных судах, а также в ходе
исполнительного производства.

На международном
уровне принята и действует Брюссельская
конвенция «об унификации некоторых
правил относящихся к иммунитету
государственных судов» (1926, вступила в
силу с 1937). Ни СССР, ни РФ членом конвенции
не являлись. Основные положения Конвенции
состоят в следующей фразе: «суда вместе
с их грузом состоящие в собственности
правительства или арендованные
правительством и служащие для торговых
целей в мирное время подчиняются общему
морскому праву и не должны пользоваться
иммунитетом. Конвенция не распространяется
на военные, патрульные, санитарные суда,
а также суда правительственных служб».

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Дальнейшее укрепление
доктрины функционального иммунитета
связано с Базельской конвенцией от 16
мая 1972 года. В данной конвенции
непосредственно установлены случаи,
когда ссылки на иммунитет не допускаются,
помимо отказа от иммунитета он не
признается, если спор возник по трудовому
контракту, в связи с отношениями по
поводу недвижимости, требованиями
возмещения ущерба, охраны промышленной
собственности и иными действиями
государства, если они представляют
деятельность не публично-правовую, а
частноправовую.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector