НДФЛ с выигрыша – размер налога и порядок уплаты

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

  1. Сумма менее 4000 руб. НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
  2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
  3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

НДФЛ с выигрыша - размер налога и порядок уплаты

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Начиная с отчетной кампании за 2018 год декларация представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2019 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

  1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
  2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
  3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
  4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
  5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
  6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Оплата налога на приз в 2018 году

Организатор акции по закону обязан удерживать налоги с получателей призов, но это возможно только в случае когда выигрышем является денежный приз и победитель акции получает на руки денежную сумму, из которой уже вычли необходимые налоги. В случаях, когда призом акции является какая-либо вещь и налог удержать невозможно, то организатор акции обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном доходе победителя конкурса и невозможности удержать налог. После этого вся обязанность по уплате налога полностью ложится на победителя акции.

Если для получения приза вам необходимо указать данные вашего паспорта и номер вашего ИНН, а также подписать «Акт приема-передачи приза», то скорее всего данные о выигрыше попадут в налоговую инспекцию. Если же для получения приза от вас не требуют данные паспорта и ИНН, то организаторы акции не смогут подать ваши данные в налоговую инспекцию и оплата налога лежит целиком на вашей совести.

Как правило организаторы акций при вручении приза сами предупреждают победителя о необходимости уплаты налога на выигрыш и суммы этого налога, а некоторые организаторы акций сами уплачивают налоги за победителя.  В данном случае необходимо потребовать от организатора акции подтверждение об уплате налога на выигрыш в виде справки, платежного поручения и т.п.

При получении приза, за который необходимо оплатить налог, обязательно просите у организатора акции «Акт приема-передачи приза», где будет указана стоимость выданного приза. Для заполнения Декларации (3-НДФЛ) вам потребуется справка 2-НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы сможете узнать все реквизиты организатора, необходимые для заполнения декларации, ставку НДФЛ (35% или 13%) и сумму налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4000 руб. за весь год.

Налоги на призы облагаются по ставке  35% — льгот нет (только вычет 4000 рублей).

Уголовная ответственность за неуплату налогов в 2018 году

Подача Декларации за призы полученные в прошлом году должна быть произведена до 30 апреля года, следующего за отчетным, а оплата налога до 15 июля года, следующего за отчетным. Сумма налога рассчитывается следующим образом: если сумма всех призов в Декларации составляет 15000 рублей, то налог получится: (15000-4000)х35%=3850 рублей, где 4000 рублей — это необлагаемая налогом сумма полученных призов за целый год.

Уголовная ответственность за неуплату налогов (в том числе и налог на выигрыш в акции) наступает только после неуплаты налога в размере 600 тыс. рублей и выше. Если сумма невыплаченных налогов меньше 600 тыс. рублей, то вам грозит административный штраф и  выплата пени.

Итоги

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector