Когда выплачивается аванс и зарплата в россии
Закрепляем «зарплатные» сроки
Согласно Трудовому кодексу, период между получением авансовой части и заработной платы не должен быть более 15 календарных дней. При определении данных сроков в организации следует руководствоваться подсчетом этого количества дней между двумя датами. Например, при выдаче аванса 20 числа, а остатка денежных средств 15 числа следующего месяца, действия бухгалтера и работодателя считаются неправомерными, так как между ними не 15, а 25 календарных дней.
Например, если человек трудоустроен по договору 15 числа (при условии, что день аванса – 25 число), предприятие обязано выплатить его за фактически отработанный период времени. Если эта процедура не проведена, а окончательная сумма выдается только 10 числа следующего месяца, нарушаются сроки, между начислением прошло более 15 календарных дней.
Это происходит в 3 шага:
- переводятся денежные средства за прошлый период времени (фактически отработанные дни)
- на втором этапе выдается аванс
- третьим шагом является выплата остатков суммы
Бухгалтер, осуществляющий работу с начислениями, знает о том, что налоговые платежи вычитаются из полной суммы заработной платы. После вычета этого расхода, она разделяется на авансовую и окончательную части.
Про зарплатный аванс новичкам в трудовом законодательстве не упоминается. При этом в ст. 136 ТК РФ установлены следующие требования:
- выплата зарплаты — не реже чем каждые полмесяца;
- конкретная дата выплаты устанавливается во внутрифирменных локальных актах, но не позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Как в бухучете отразить зарплатные начисления, узнайте из нашей публикации.
Трудовой кодекс:
- называет все зарплатные выплаты «заработной платой», термин «аванс» не применяется;
- определяет минимальное количество зарплатных выплат в месяц, каждая из которых носит не авансированный характер, а исчисляется исходя из фактически отработанного времени;
- устанавливает максимально допустимый календарный разрыв между первой и второй частями зарплаты;
- оставляет право компаниям и ИП определять даты выдачи денег и расчетные алгоритмы.
Узнайте о правах работодателя из статьи.
Даты первой и второй зарплатных выплат определите сами. Например, можно установить соответственно 30 (31) и 15 (16) числа — такой вариант чиновники считают оптимальным (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709).
Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:
- Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат). На этом настаивает Роструд.
Подробности узнайте здесь.
- Распределите дни выдачи первой и второй частей зарплаты так, чтобы каждые полмесяца работники получали плату за свой труд. Это требование ст. 136 ТК РФ.
Подбирайте удобные даты исходя из особенностей работы компании. Это могут быть, например, 10-е число (окончательный расчет за предыдущий месяц) и 25-е число (аванс за текущий месяц).
Следует учесть, что при такой формулировке в особом положении оказываются новички — лица, приступившие к работе в один из дней расчетного месяца. Получается, что при зарплатных выплатах 5-го числа (расчет за предыдущий месяц) и 20-го числа (аванс за текущий месяц) сотруднику, поступившему на работу 1-го числа, нужно выплатить только аванс 20-го числа.
Конкретной нормы закона, устанавливающей ответственность за несвоевременную выплату аванса новым сотрудникам или неверный расчет ее суммы, не существует.
| Вид нарушения законодательства о труде | Вид ответственности | Наказание |
| Несвоевременная выплата (невыплата) аванса, заработной платы | Административная (ст. 5.27 КоАП) | Первичное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 1 000 до 5 000 руб., на компанию — от 30 000 до 50 000 руб.; Повторное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет, на компанию — от 50 000 до 70 000 руб. |
| Дисциплинарная (ст. 192 ТК РФ) | Если зарплата не выплачена по вине руководителя (или иного уполномоченного лица), это может рассматриваться как ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей и повлечь наложение одного из предусмотренных ст. 192 ТК РФ дисциплинарных взысканий | |
| Материальная (ст. 236 ТК РФ) | Работодатель обязан выплачивать (кроме задержанной зарплаты) проценты — не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно | |
| Уголовная (ст. 145. 1 УК РФ) | Частичная невыплата свыше 3 месяцев зарплаты, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается штрафом в размере до 120 000 руб., зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года. Полная невыплата свыше 2 месяцев зарплаты (или выплата заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации — наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового |
Не избежать наказания работодателю, если сотрудник попросит выдавать зарплату одной суммой единожды в месяц и ему в этой просьбе не будет отказано (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).
Если же ваш работник обратится с просьбой заплатить ему аванс за несколько месяцев вперед, а вы ему пойдете навстречу, оформите такую выплату в форме займа с минимальной ставкой процента. В ином случае у вас могут возникнуть разного рода проблемы: аванс могут посчитать беспроцентным займом (необходимость удержания НДФЛ с суммы матвыгоды от экономии на процентах), и придется со всей суммы сразу уплатить страховые взносы и др.
Работодатель, не расплатившийся за первую половину месяца с сотрудником (новичком или давно работающим), не будет наказан только в том случае, если в первой половине месяца этот сотрудник не работал (апелляционное определение Московского областного суда от 07.08.2012 по делу № 33-15891/2012).
Узнайте, будут ли в ближайшее время ужесточать ответственность работодателей за задержку зарплаты.
В существующие законодательные акты были внесены изменения, поэтому порядок выдачи зп в 2018 году поменялся. Но сохранилось правило минимального количества выплат. Дважды в месяц предприятию необходимо начислять заработную плату. Какого числа и как выплачивают аванс, зависит от внутреннего распорядка предприятия.
Нет принципиальной разницы, зависящей от работы и формы договора с сотрудником. В трудовом договоре между организацией и работником прописывается четкая дата выплаты. Законом четко установлен промежуток между платежами, он составляет 15 дней (половина месяца). Конкретная дата в актах не прописана, установлены только временные рамки.
Так все же,в каких числах дают аванс? Роструд устно рекомендует середину месяца, то есть где-то 15-16 число. Но если установить дату, например, 20 числа, то это будет соответствовать нормативным документам. И при этом начисление жалования осуществляется не позже 5 числа, следующего месяца. Обратите внимание, что платеж должен быть произведен два раза в месяц, даже если сотрудник был в отпуске или на больничном.
Стоит помнить, что срок выплаты — это конкретная дата, а не определенный интервал времени. Если дни совпадают с выходными или праздниками, то она выдается накануне. Платеж рассчитывается только за отработанные дни, если по каким-либо причинам были пропуски (отгул, больничный), то эти дни в расчете не учитываются.
Нормативно-правовые акты, содержащие положения о выплатах
Взаимодействие сотрудников в организации регламентируется нормативно-правовым актом, действующим на федеральном уровне, под названием Трудовой кодекс. Статья 136 этого документа обязывает работодателя выплачивать зарплату не реже, чем 2 раза в месяц. Это правило распространяется абсолютно на все предприятия, функционирующие как на государственной основе, так и частной практике.
Глазами законодателя фирма переводит на лицевой счет работника или передает ему наличными часть заработной платы за первую половину месяца, а через 2 недели за вторую половину месяца.
Следует понимать, что этот способ взаимодействия с сотрудником работает для всех граждан, независимо от их рабочего статуса.
Он распространяется:
- на специалистов, являющихся совместителями
- при оформлении заявления сотрудником о выплате сумм не 2, а 1 раз в течение месяца
- местными и региональными указами, приказами, распоряжениями определен график перечисления один раз в месяц
Издание локальных нормативно-правовых актов с установлением разового платежа неправомерно, противоречит Трудовому кодексу.
На сегодняшний день законодательством определено только 3 способа выдачи заработной платы человеку. К ним относятся:
- перечисление денежных средств на его лицевой счет
- выдача необходимой суммы из кассы организации наличными
- натуральная форма
Первые два метода представляют собой эквивалент в рублях, а перед выдачей сотрудник извещается бухгалтером о предстоящих выплатах, происходит эта процедура с помощью расчетного листка.
В нем имеется информация о:
- частях, из которых состоит оплата труда за определенный период времени по факту отработки дней
- денежных средствах, удержанных в результате налогообложения, других издержек (исполнительных листов, штрафов и т.д.)
- общей сумме, которая рассчитана к выплате
Большинство работодателей предпочитают первый вариант перевода зарплаты на лицевой счет получателя, так как он удобен, не предполагает постоянное наличие в кассе сумм на зарплату сотрудникам, не затрачиваются время и силы на выдачу денег, человек получает их через банк. Организации заключают договор с кредитными учреждениями, после чего взаимодействуют по переводу необходимых средств.
Начальник не вправе самостоятельно установить способ выплаты, этот момент согласовывается с сотрудником и отражается в трудовом договоре. Если гражданин не согласен, он может оформить заявление с просьбой о передаче ему зарплаты наличными из кассы, если его устраивает именно этот вариант.
Согласно постановлению Центробанка под номером 373-п, действующему с 12 октября 2011 года, на предприятиях можно выдавать заработную плату из кассы наличными. Этот документ также регулирует механизм учета операций и ведения документации. Фирма в любом случае заключает договор с банком, который передает необходимые суммы в соответствии с целевым назначением.
Натуральная форма оплаты труда регламентирована Конвенцией МОТ, действующей на Российской территории, имеющей номер 95. В ней указано, что полный объем зарплаты не выдается в виде продукции, его доля составляет не более 20% от общей суммы. Под натуральной формой предполагаются товары, получаемые в результате производства в организации.
- сотрудник самостоятельно сформировал свою позицию и оформил заявление с просьбой выплачивать ему часть заработной платы именно таким способом
- эта возможность указана в коллективном договоре учреждения
Существуют исключения в виде товаров, которыми нельзя расплачиваться за труд сотрудника. К ним относятся:
- спиртосодержащая продукция
- наркотические вещества
- ядовитые, токсические и химические растворы
- боеприпасы и оружие
Способ расчета аванса при приеме на работу
Закрепите в локальном акте способ расчета аванса при приеме на работу — он не должен противоречить требованиям законодательства, которое определяет рассчитывать первую и вторую зарплатные выплаты исходя из фактически отработанного времени.
Нельзя установить аванс в твердой сумме для всех работников — без предварительных расчетов не обойтись.
| Величина аванса | Мнение чиновников и законодателей | НПА |
| Минимальная | Минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время | Ст. 129 ТК РФ |
| Выплата сотруднику за половину месяца не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненный объем работы) | Письмо Роструда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 | |
| Аванс исчисляется на основе оклада (тарифной ставки) и надбавок к нему (за совмещение, за работу в ночное время по графику и т. п.) Те выплаты, которые определяются по итогам завершившегося месяца (премия, сверхурочные), при исчислении аванса использоваться не должны | Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725 | |
| Максимальная (законодательно не регламентируется) | Начислять заработную плату за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат), так как выплата зарплаты предусмотрена не реже чем 2 раза в месяц | Письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709 |
Авансом принято считать перечисление денежных средств за первую половину месяца, но сумма его рассчитывается не в процентном соотношении, а за фактически отработанный период времени в течение 2 недель (с учетом тарифной ставки). Согласно письму Минсоцразвития под номером 22-2-709, размер выплаты за каждые полмесяца необходимо устанавливать примерно в одинаковом диапазоне.
Перед тем, как формировать сумму, предназначенную к перечислению в качестве аванса, следует составить табель времени (в днях), отработанного каждым специалистом за расчетный период. К задатку могут присоединяться премии, надбавки, другие доплаты, имеющие отношение к выполнению им работы. Суммы выплат, числящиеся как долг за учреждением на конец месяца, подлежат расчету с учетом оклада, дополнительных доплат сотрудникам, вычета налогов.
Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?
Сроки для аванса вновь принятым сотрудникам включите в ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков.
В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера.
Пример
В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда. Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц.
При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:
- выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
- постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.
3.1. Заработная плата в ООО “Техностройпром” выплачивается:
- 20-го числа текущего месяца — за 1-ю половину расчетного месяца;
- 5-го числа следующего месяца — за 2-ю половину расчетного месяца.
| Календарные сроки поступления на работу | Срок первой выплаты заработной платы |
| С 1-е по 14-е число | 15-го числа — исключительно для вновь принятых работников |
| С 15-го по 19-го число | 20-е число — одновременно со всеми работниками |
| С 20-го числа до конца месяца | 5-е число — в общие для выплаты зарплаты сроки |
3.3. Последующие выплаты заработной платы осуществляются в установленные в ООО “Техностройпром” сроки, указанные в п. 3.1».
Полный текст Положения об оплате труда ООО «Техностройпром» вы можете увидеть по ссылке.
Размер аванса
Размер аванса устанавливает работодатель, но он не должен превышать 40% от общей суммы, может составлять, как 35%, так и 25%, пропорция зависит от норм, описанных в учредительных документах организации. Согласно нормам законодательства, он не считается отдельной выплатой, а входит в зарплату. В качестве ее выплачиваются денежные средства не только в соответствии с окладом, но и дополнительными премиями, надбавками, а также временем, которое фактически отработал сотрудник.
Например, сотруднику установили оклад в 25 000 рублей, необходимо рассчитать сумму аванса за июнь 2018 года. В этом месяце 20 рабочих дней, а с 1 до 15 числа – 10 рабочих дней, эту половину специалист отработал в полном объеме. Ее часть составит 25 000 рублей / 20 * 10 = 12 500 рублей. Из этой суммы удерживается налог в размере 13 %, окончательная сумма заработной платы за фактически отработанное время составит 10875 рублей.
Меры ответственности за нарушения в процедуре
Направленность этих правовых норм к восстановлению справедливости обусловлена тем, что при таких обстоятельствах предприятие ущемляет права сотрудника, он не получает возможности удовлетворять свои жизненные потребности в полном объеме из-за задержки оплаты труда.
Статья 5. 27 КоАП определяет такие виды наказания:
- руководитель предприятия в случае сознательного нарушения сроков в первый раз рискует получить штрафные санкции от 1 до 5 тысяч рублей с вынесением предупредительного акта. При повторных фактах сумма возрастает до 20-30 тысяч рублей, с запретом управлять фирмой до трех лет
- организация как юридическое лицо в первый раз наказывается штрафом от 30 до 50 тысяч рублей, при повторных ситуациях он возрастает от 50 до 100 тысяч рублей
- к ИП применимы такие же меры, как и к руководителю – в первый раз штрафные санкции от 1 до 5 тысяч рублей с вынесением предупредительного акта, при повторных фактах регламентирован штраф в пределах от 10 до 20 тысяч рублей
Статья 145.1 УК регламентирует следующие меры ответственности:
- если оплата труда удерживается частично больше, чем 3 месяца, руководитель при обращении гражданина в ОМВД, получает риск взыскания до 12 тысяч рублей, а в качестве дополнительной меры наказания – запрет на работу руководящего аппарата учреждения на срок до 3 лет
- в случае задержки зарплаты более 2 месяцев, но в полном объеме, с начальника имеют право взыскать сумму заработка за 3 года и штраф от 100 до 500 тысяч рублей
Выбрать ту или иную меру наказания вправе только судебный орган после изучения и анализа основных материалов, собранных в качестве доказательств и обстоятельств дела. В случае уголовного преследования этими вопросами занимается следственный отдел, который по окончании производства предоставляет всю информацию в суд для рассмотрения.
Каждый специалист вправе защищать свои интересы в судебных инстанциях, обращаться в органы прокуратуры, следствия, дознания, другие ведомства, несущие правозащитную функцию.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.
Итоги
Первую выплату зарплаты новички должны получить не позднее чем через 2 недели после начала работы. Все последующие — в сроки, предусмотренные компанией для выдачи зарплаты (каждые полмесяца, учитывая фактически отработанные дни).
Для того чтобы выполнить зарплатные требования законодательства в отношении новичков, необходимо в локальном акте компании предусмотреть специальные сроки выплаты первой зарплаты. Иначе работодатель может быть подвергнут дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности.
Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.
https://www.youtube.com/watch?v=TUlSljwGMdA
Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.
