Штрафы для ИП – за отсутствие оформления работника и деятельности, неуплату налогов и сборов
Невыполнение обязанностей налогового агента
Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счёта.
За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.
При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке».
Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.
Штраф за сведения о среднесписочной численности — 200 рублей за каждый документ.
Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.
Минимальный штраф— 10 000 рублей.
За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:
- 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
- 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
- 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.
Минимальный штраф — 10 000 рублей.
По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.
Подробнее о работе с кассой мы рассказали в статье «Как использовать кассовую технику».
Штраф 20% неперечисленного налога.
В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.
За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.
А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией.
Индивидуальный предприниматель в своей деятельности несёт большую ответственность. По сравнению с организациями — под угрозой все имущество предпринимателя. Даже то, которое в предпринимательской деятельности не принимает участия.
Ответственность предпринимателя может лежать в области административных нарушений, налоговых, а также бизнесмена могут привлечь и к уголовной ответственности за особые проступки. Давайте рассмотрим, какие нарушения могут привести к серьезным последствиям.
Обычно административная ответственность наступает при нарушениях, прописанных в КоАП. Что может к ним относиться:
- нарушение сроков уплаты налогов и сборов. Да, это налоговые правонарушения, но регламентируются они как административным кодексом, так и налоговым и уголовным;
- осуществление деятельности, запрещённой для индивидуальных предпринимателей.
Например, продажа алкогольной продукции, огнестрельного оружия;
- нарушение срока подачи уведомления о смене регистрационных данных. Например, смена адреса или замена паспорта;
- нарушение правил продажи. Продажа просроченной, не имеющей сертификат качества, поддельной продукции;
- прием на работу иностранных граждан без уведомления соответствующих органов.
Административные наказания подразумевают под собой штраф. При первичном выявлении нарушения предпринимателю выносится предупреждение. При повторном выявлении — штраф.
Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.
Штрафные санкции
Виды систем налогообложения
Предприниматели используют следующие налоговые режимы:
- Общая система налогообложения – при ней предприниматель оплачивает все установленные законом налоги, включая подоходный, земельный, транспортный налог, сбор на имущество, сборы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Упрощенная система налогообложения – представлена в двух вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель уплачивает 6% от суммы прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности. Во втором случае ставка составляет 15%.
- Патентная система налогообложения – при ней ИП уплачивает стоимость патента, которая высчитывается путем умножения суммы возможного дохода на ставку налога 6%.
- Единый налог на вмененный доход – сумма уплаты, высчитывается коэффициентным методом.
- Единый сельскохозяйственный налог – высчитывается по тому же методу, что и «доходы минус расходы» на УСН, только налоговая ставка составляет 6%.
- Торговый сбор – уплачивается всеми, кто занимается продажами. Его ставка устанавливается в виде фиксированной суммы на региональном уровне.
Если нет работников, предпринимателю необходимо совершать платежи в соответствии с выбранным режимом.
Причины возникновения ответственности
Штраф за неуплату патента ИП возникает обычно при неуплате или частичной уплате патента, если предприниматель не произвел за него перечисление первого или последнего взноса. Помимо материальной ответственности бизнесмен лишается права использовать патентную систему налогообложения путем автоматического перевода на ОСН.
Штрафы за неуплату торгового сбора для ИП возникают, если хозяйствующий субъект не произвел соответствующий ежеквартальный платеж. Штраф за неуплату налога ЕНВД ИП будет выплачивать, если забудет сделать очередной квартальный платеж. Аналогичным образом назначается штраф за неуплату налогов ИП на УСН, при которой также предусмотрены квартальные отчисления.
Однако необходимо обратить внимание, что если ИП при УСН («Доходы минус расходы») применяет нулевую ставку, установленную региональными органами власти, он избавляется от уплаты минимального налога. При этом такие действия не влекут какой-либо ответственности.
Механизмы финансовых санкций
Какой штраф грозит ИП за неуплату налогов?
Законодатель устанавливает следующие санкции:
- 20% от суммы налога, который не был уплачен – в случае, если деяние было совершено неумышленно;
- 40% от начисленной суммы, если предприниматель совершил правонарушение умышленно.
- если с момента образования просрочки прошло более 6 месяцев, а ее сумма превысила 3 000 руб., то налоговая инспекция займется принудительным взысканием долга.
Помимо штрафа необходимо будет уплатить пеню. Ее размер рассчитывается как произведение суммы просроченного налога, длительности просрочки и 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. В 2017 году она составляет 9%.
Если предприниматель грубо нарушил правила учета прибыли и расходов на протяжении одного периода, он понесет наказание в размере 10 тыс. руб. Если правонарушение продолжается более длительный срок штраф возрастет до 30 тыс. руб.
Штраф за неуплату налогов ИП (2017) при каждом режиме одинаковый. Также предпринимателя в соответствии со ст.119 НК РФ ожидает ответственность за несдачу налоговой декларации.
Например, за сдачу квартиры предприниматель на «упрощенке» или ОСН сдает декларацию один раз в год, а затем оплачивает соответствующие суммы, предусмотренные выбранным режимом. Если он этого не сделает, размер наказания составит минимум 1000 руб., или 5% от суммы, которая указана в декларации (максимальный размер санкции – 30%).
Предприниматель также несет ответственность за неуплату взносов за работников в ПФР. Размер штрафных санкций составляет 20% от суммы неуплаченных сборов при неумышленном нарушении и 40% – при умышленном. Неуплата налогов за работника предусматривает и уголовную ответственность. Штраф при этом все равно будет взыскан с ИП в полном размере.
Начинается все с 1 тысячи рублей за каждую несвоевременно оплаченную декларацию. Если это не оказывает нужного воздействия на должника, то налоговая инспекция имеет право приостановить все операции по расчетному счету. Опыт ведения финансово-хозяйственной деятельности показывает, что эту санкцию контролирующие органы применяют лишь в исключительных случаях.
За каждый последующий месяц просрочки должнику начинается штраф, составляющий от 5 до 30% от суммы, подлежащей к оплате. Предусмотрено административное наказание в виде штрафа, если налог не был в полном объеме уплачен в отведенный для этого промежуток времени, однако декларация подана по истечении назначенного срока. В этом случае юридическое лицо должно пополнить бюджет на 1 тысячу рублей.
Более серьезные санкции предусмотрены в отношении юридических лиц, допустивших задержку на срок от 10 и более дней. Налоговая инспекция оставляет за собой право полностью заблокировать любые движения по расчетному счету индивидуального предпринимателя. При этом остается возможность осуществлять некоторые обязательные платежи, например выплата заработной платы и алименты. Блокировка снимается через 24 часа после подачи необходимых документов и уплаты суммы налога и выставленной пени.
Случаи освобождения от ответственности
На практике встречаются случаи, когда размер штрафа ИП за неуплату налогов снижается.
Основание для послабления:
- наличие иждивенцев (несовершеннолетние лица, дети-инвалиды, пожилые родители);
- сложные нарушения здоровья;
- тяжелое материальное положение.
При определении ответственности могут учитываться и другие объективные обстоятельства. Неоплаченный штраф будет взыскан, но в меньшем размере.
Нельзя наложить штраф на ИП за неуплату налогов, если:
- У предпринимателя имеется переплата за предыдущие периоды. Средства перечисляются в счет оплаты за текущий период, поэтому задолженности не возникает.
- Срок давности привлечения предпринимателя к ответственности прошел (ст.113 НК РФ).
Чтобы избежать налоговой ответственности, необходимо своевременно уплачивать налоги и сборы. Перед тем как зарегистрировать ИП, нужно внимательно ознакомиться с существующими налоговыми режимами, порядком расчета и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды всех причитающихся платежей. Желательно также составить график подачи декларации.
Если возникают трудности при определении налоговой базы или с другими организационными вопросами, следует обратиться в территориальное отделение ФНС. Сотрудники налоговой службы обязаны проконсультировать предпринимателя по поводу налогообложения. При необходимости можно воспользоваться услугами бухгалтера, который поможет с расчетами суммы налога.
