Инкассовое поручение выставляется
Для чего используется инкассовое поручение
Используется документ в нескольких случаях:
- Когда бесспорная система взыскания денег установлена законом, даже при взыскании средств контрольными органами.
- Когда взыскание осуществляется по исполнительной документации.
- В случае, предусмотренным контрактом, при условии предоставления кредитному учреждению либо физическому лицу привилегии на отчисление денег со счета данного лица без разрешения.
Всю ответственность за правильность и законное основание выставления поручения несет взыскатель денег. Банк может приостановить отчисление в случае решения органа на основании закона, если есть судебное заключение о приостановлении и иные основания согласно закону.
Инкассовое поручение выставляется в следующих случаях.
Если средства должны быть списаны для погашения задолженности перед исполнительными органами в законном и бесспорном порядке.
Пример
Компания вовремя не заплатила налог и не погасила долги добровольно по требованию налоговиков. Тогда инспекция отправляет в банк инкассо и списывает деньги принудительно в счет погашения налоговой задолженности.
Читайте по теме: Поля в платежном поручении в 2019 году: 106, 110, 101
Договор с банком
Если банк имеет право безакцептно списать денежные средства на основе договоренностей с плательщиком. Чаще всего это происходит, если стороны договора договариваются и передают в банк условия на безакцептное списание со стороны плательщика при условии выполнения определенных условий договора.
Пример
Примером служит оплата коммунальных услуг.
Инкассовое поручение от налогового органа
Инспекция имеет право выставлять инкассовые поручения к счету компании, если компания не исполняет свою обязанность по уплате налогов добровольно (ст. 46 НК РФ). Решение о взыскании задолженности инспекторы должны вынести в течение двух месяцев с даты окончания срока на добровольную уплату налога по требованию.
Одновременно с решением о взыскании инспекция выставляет инкассовое поручение на всю сумму недоимки и чаще всего блокирует счета. Далее возможны три варианта развития событий.
Компания имеет право оплатить задолженность добровольно даже после того, как налоговики отправили в банк инкассо. В этом случае компании нужно быстрее сообщить инспекции об уплате и показать платежки с выпиской банка. Тогда инспекция отзывает из банка инкассо.
Если компания не собирается платить добровольно, то банк просто списывает долги по инкассо. Причем банк обязан это сделать не позднее следующего операционного дня после его получения.
Может сложиться такая ситуация, что на счете компании, куда инспекция отправила инкассо, нет денег. Тогда налоговики направляют документы на взыскание в службу судебных приставов, а они накладывают арест на имущество должника, продают его и гасят долг.
Если налоговики пропустили этот срок, они вправе обратиться в суд за его восстановлением. На это им отводится шесть месяцев со дня окончания срока, который указан в требовании об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Чтобы оплатить налоги вовремя, используйте готовые образцы платежек:
- Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году
- Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец
- Платежное поручение по НДС в 2017 году: образец
- Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году: образец
Стороны, принимающие участие в инкассо
Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:
-
принципал, или доверитель – сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
-
плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
-
банк-ремитент – банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
-
инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
-
представляющий банк – инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).
В 2017 году инспекциям проще взыскивать долги
С 1 июня 2016 года, если инспекторы не успели выставить инкассо, вся процедура от обращения в суд до взыскания долга займет два месяца. Это касается долгов, сумма которых не превышает 100 000 руб. (ч. 3 ст. 229.2 АПК РФ).
Получив заявление от инспекции, судья выносит судебный приказ в течение 10 рабочих дней. Никакого разбирательства с вызовом обеих сторон не нужно. Лишь единоличное решение суда (ч. 4 ст. 229.5 АПК РФ). Далее пять рабочих дней отводится на то, чтобы выслать приказ должнику. И 10 рабочих дней дается должнику, чтобы подать свои возражения. Еще через 10 рабочих дней судебный приказ вступает в силу. На его основании судебные приставы взыщут долги самостоятельно.
76. Регулирование операций по купле-продаже наличной и безналичной валюты.
1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения – “исходящее (экспортное) инкассо”.
2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк – “входящее (импортное) инкассо”.
3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.
4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.
Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:
-
Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.
-
Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.
-
После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.
-
Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.
-
После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.
-
Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.
-
Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.
-
Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.
-
В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).
Доверительное
управление – деятельность банков или
других финансово-кредитных учреждений
по управлению имуществом и выполнению
иных услуг по поручению и в интересах
клиента на правах его доверенного лица.
Учредитель
управления – собственник передаваемого
в доверительное управление имущества;
уполномоченный на то государственный
орган (в отношении имущества, находящегося
в государственной собственности);
предприятие, основанное на праве
хозяйственного ведения (с разрешения
собственника).
Доверительным
управляющим является коммерческий
банк.
Выгодоприобретатель
(бенефициар) – лицо, в пользу которого
был заключен договор доверительного
управления.
Выгодоприобретатель
имеет право на выгоды, предусмотренные
договором доверительного управления.
Учредитель доверительного управления
может быть бенефициаром доверительного
управления.
Договор доверительного
управления имуществом – договор, по
которому одна сторона (учредитель
управления) передает другой стороне
(доверительному управляющему) на
определенный срок имущество в доверительное
управление, а другая сторона обязуется
осуществлять управление этим имуществом
в интересах учредителя управления или
указанного им лица (выгодоприобретателя).
Типы доверительных
операций
· имущественные
(операции с имуществом);
· операции с ценными
бумагами;
· операции с
исключительными правами.
· с физическими
лицами;
· с юридическими
лицами.
Внутренний валютный
рынок Российской Федерации
1. Купля-продажа
иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте,
в Российской Федерации производится
только через уполномоченные банки.
2. Центральный банк
Российской Федерации устанавливает
для кредитных организаций требования
к оформлению документов при купле-продаже
наличной иностранной валюты и чеков (в
том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной
валюте.
О порядке ведения
кассовых операций с наличной иностранной
валютой в уполномоченных банках на
территории РФ см. Указание Банка России
от 14 августа 2008 г. N 2054-У
Сведения,
идентифицирующие личность, могут быть
внесены в документы, оформляемые при
купле-продаже физическим лицом наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте,
по просьбе самого физического лица.
Что включают в инкассовое поручение
В зависимости от конкретной ситуации инкассовое поручение в обязательном порядке включает в себя:
- Номер закона, на основании которого выставлено инкассовое поручение, а также соответствующий номер статьи закона.
- Номер и дата исполнительного листа, название организации, номер дела в судопроизводстве.
Важно: если инкассо выставили на основании исполнительного листа, к нему в обязательном порядке прикладывается подлинники или дубликат исполнительного листа.
- Договор с указанием реквизитов и условий, на основании которого вставлено инкассовое поручение
В какой очередности банк списывает деньги
Банк списывает деньги со счета в строгом порядке. Для этого установлены очереди списания (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Если денег на счете недостаточно, банк исполняет платежные документы в таком порядке.
| Номер очереди | Вид платежа |
|---|---|
| Первая очередь | по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета: — для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, — о взыскании алиментов |
| Вторая очередь | по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств: — для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), — по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности |
| Третья очередь | по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств — для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), — поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет РФ, — по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов |
Как банк обрабатывает инкассовое поручение
При обработке инкассовых поручений банк руководствуется положением ЦБ №383П. При этом инкассовые поручения подлежат обязательному исполнению со стороны банка согласно ст. 874-876 ГК РФ. Определена также очередность оплаты недоимки по налогам и сборам. По недоимке со стороны ФНС выставляется отдельное инкассовое поручение по каждому налогу, имеющему свой КБК. При этом в случае образования переплаты по налогам и сборам возможен возврат суммы переплаты.
Важно: Территориальный налоговый орган вправе отозвать инкассовые поручения, направленные в банк другим территориальным налоговым органом. Например, если это делает правопреемник в связи с реорганизацией налогового органа, ранее направившего в банк такое поручение.
