Формула расчета ндфл с зарплаты

Понятие

Главной особенностью нашей страны в порядке начисления НДФЛ является тот факт, что он характеризуется плоской шкалой, а не прогрессивной, как у большинства зарубежных стран. Это означает, что ставка налога не зависит от величины и уровня получаемых доходов.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты и нерезиденты страны, которые получают соответствующий доход. Разница между ними в том, что резиденты выплачивают суммы с общего дохода, а нерезиденты только Этот сбор также уплачивается ИП, которые находятся на общей системе налогообложения. с тех сумм, которые получают на территории нашей страны.

Объект налогообложения – зарплата, доход от ведения предпринимательства, прочие доходы. Предусмотрен список поступлений, которые не облагаются сбором.

Налоговая база – объем полученного дохода. В ситуации с ИП сумма доходов сокращается на величину расходов.

Ставка налога зависит от того, кто уплачивает (резидент или нерезидент), а также от характера полученного дохода. Самая распространенная величина – 13%.

Налоговые агенты

Налоговые вычеты и начисление НДФЛ по физлицам можно разделить на два типа:

  • ситуация, когда уменьшается база налогообложения и сумма выплат снижается;
  • суммы удержаны и выплачены в бюджет, возвращаются налогоплательщику.

Налоговые вычеты имеют заявительный характер, что означает необходимость подачи заявления в налоговую инспекцию о предоставлении таких вычетов. Это важно!

Формула расчета ндфл с зарплаты

Основные типы вычетов в начислении НДФЛ за 2019 год:

  • стандартные: те, что предоставляются самому работнику, на детей;
  • социальные;
  • имущественные.

В таблице отражена первая группа.

Самому работнику Сумма, руб. На детей в отношении родителей (усыновителей) Сумма, руб.
Ликвидаторы последствий аварии в Чернобыле 3000 На первого ребенка до 18л. (до 24л., если учится очно) 1400
Военные-инвалиды 3000 На первого ребенка до 18л. (до 24л., если учится очно) 1400
Герои СССР, Герои России 500 На третьего и последующих детей до 18л. (до 24л., если учится очно) 3000
    Инвалид-ребенок до 18л. 12000
    Ребенок-инвалид 1 или 2 группы 12000

Для других категорий граждан вычеты на детей составляют.

Налогоплательщик На первого ребенка до 18л. (до 24 л., если учится очно) На второго ребенка до 18л. (до 24 л., если учится очно) На третьего и последующих детей до 18л. (до 24 л., если учится очно) Инвалид-ребенок до 18л. Ребенок-инвалид 1 или 2 группы
1 Опекуны 1400 1400 3000 6000 6000
2 Единственный родитель (усыновитель) 2800 2800 6000 24000 24000
3 Единственный опекун 2800 2800 6000 12000 12000

Группа социальных вычетов предполагает деление на подгруппы: 

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в НПФ;
  • допвзносы в накопительную часть пенсии;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата оценки квалификации.

Такие вычеты можно получить только по письменному заявлению.

В таблице представлены основные характеристики данных вычетов.

Кто имеет право Обучение Лечение простое Лечение дорогое
Налогоплательщик сам Не больше 120 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат
Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Братья и сестры (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Супруг Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат
Родители Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат

Формула расчета ндфл с зарплаты

Данные вычеты могут предоставляться как продавцам, так и покупателям. В таблице представлена информация о данных вычетах.

Срок владения и тип Сумма, т.р. Сумма вычета, т.р. Размер при продаже прочего имущества, т.р.
Менее 5 лет назад (покупка и постройка) 1000 250
Наследник меньше 3 лет 1000 250
Дар от близкого меньше 3 лет 1000 250
Приватизация меньше 3 лет 1000 250
Рента меньше 3 лет 1000 250
Собственность меньше 3 лет 250

Рассмотрим вопросы начисления НДФЛ в 1с.

В 1С 8.3. Бухгалтерия учет налога происходит в специальном регистре. Называется он «Регистр налогового учета по НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры» – Зарплата – Отчеты по зарплате.

Данные формируются из нескольких мест:

  • карточка физлица;
  • регистр НДФЛ;
  • заявление по вычету.

Сумма начислений НДФЛ в 1С является основой для отчислений в бюджет.

Информация о начислении больничного в НДФЛ содержится в п.1 ст. 217 НК РФ. Данное пособие облагается подоходным налогом. Основной документ- листок нетрудоспособности. Расчет налога производится с него.

Базой налогообложения является начисленная сумма пособия в полном объеме. Ставка также составляет 13%. Особенность заключается в правилах удержания. Оплата включается в облагаемый доход в месяце выплаты. Крайний срок уплаты – не позже последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Налогоплательщик либо работодатель может уплчаивать НДФЛ в бюджет. Для каждого варианта существуют свои формы отчетности, сроки.

В ситуации с налоговым агентом периодом отчетности является год.

Налог на доходы с физлиц начисляется в общем размере на протяжении года. Он рассчитывается для каждого варианта выплат и сразу же удерживается компанией. На руки работнику выдается сумма в остатке.

Расчет налога производится каждый месяц по всей величине дохода, при всем этом уплата авансового НДФЛ не начисляется.

Налог уплачивается не позднее дня, который следует за выплатой зарплаты.

Начисление НДФЛ в документ типа справки формируется для каждого сотрудника отдельно. Этим занимается бухгалтерия.

В 2016 году была введена новая форма отчетности в виде декларации 6-НДФЛ. Начисление зарплаты в ней содержит агрегированные ставки подоходного налога с работников за налоговый период.

Есть 2 типа налога. Декларации со знаком 1 – для доходов, с которых удерживается налог на доходы с населения. Символ 2 – для дохода, налог с которого не может быть удержан. К примеру, когда доход выплачивался не наличными, а в безналичным виде.

Декларация 6-НДФЛ формируется каждый квартал по нарастанию значений. Крайний срок – последний день месяца, который выступает за отчетным. Итоговая декларация за год подается не позже 1 апреля следующего года. 2-НДФЛ предоставляется один раз в год: со знаком 2 – до 1 марта, со знаком 1 – до 30 апреля.

Формула расчета ндфл с зарплаты

Если идет речь о физическом лице либо индивидуальном предпринимателе, самостоятельно рассчитывающим налог на доходы с физлиц, то ситуация такая:

  • период равен одному году;
  • НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам года, не позже 1 апреля;
  • одновременно налогоплательщик может по просьбе инспекции каждый квартал вносить авансовые платежи. Это обычно относится к бизнесменам;
  • форма отчетности представляет из себя декларацию 3-НДФЛ с указанием всех приобретенных доходов (кроме тех, за которые налог уплачивает работодатель либо иной агент). 3-НДФЛ сдается один раз в год не позже 30 апреля.

В случае когда средства получены предпринимателем не в виде зарплаты, а в качестве коммерческого дохода, уплата подоходного налога с физлиц переложена на плечи бизнесмена. Процедура усложняется наличием так называемых профессиональных отчислений. Проще говоря, предприниматель уменьшает свою базу для налога на сумму понесенных затрат.

Налоговый период – год. Почти всегда выплачиваются авансовые квартальные платежи. Ставка налога на коммерческий доход (либо иной доход, который связан с профработой) составляет 13%. Налоговая база – это значение дохода, уменьшенное на сумму отчислений (затрат).

В случае профвычета следует учесть, что затраты должны быть включены в перечень принятых и иметь официальное доказательство. Неподтвержденные расходы вычитаются не в полном объеме, а в форме установленного законом процента дохода (от 20 до 40%).

Нет необходимости рассчитывать и платить налог на доходы после каждой операции.

Рассмотрим конкретный пример начисления НДФЛ.

Доходы бизнесмена Петрова В.А. за 1 кв. 2019 г. составили 150 т.р., затраты за этот же период составили 32 тысячи рублей. А также, Петров В.. снимал свою квартиру за 15 т.р. в месяц. Необходимо высчитать сумму НДФЛ.

Налоговая база по доходам бизнеса: 150-32 = 118 тыс. руб.

Размер подоходного налога 13% * 118 = 15,34 тыс. руб.

Прибыль от сдачи квартиры в аренду составляет 15 * 3 = 45 т.р., сумма подоходного налога составляет: 13% * 45 = 5,85 т.р.

Общая сумма налога составляет 15,34 5,85 = 21,19 тыс. руб.

Одним из более трудных моментов является учет всех доходов, появившихся в течение налогового периода. В дополнение к зарплате и доходам от занятости облагаются прочие доходы, а также не выраженные в очевидной форме средства.

Чтоб недопустить вопросов с налоговой инспекцией и значимых штрафов за недопущение уклонения от уплаты налоговых платежей, необходимо быть аккуратным в сохранении собственного личного либо делового бюджета. Учет всех операций и полученного дохода позволит точно высчитать сумму налога.

Перечислим более распространенные источники допдохода:

  • аренда недвижимого имущества;
  • оказание профуслуг без регистрации организации(внештатная работа, разные неполный рабочий день);
  • получение выигрыш;
  • получение в подарок ценных вещей, акций, наличных;
  • процентный доход;
  • прибыль от торговли.

Полный перечень возможных доходов можно найти в НК РФ. Для каждого вида заработка налог рассчитывается персонально, а ставки могут существенно различаться в зависимости от характера операции. На данный момент для РФ обычным явлением становится уход от выплат подоходного налога. В последние несколько лет налоговые органы стали более активными из-за повсеместной недооценки сумм доходов.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

начисление ндфл

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

При начислении НДФЛ используют положения ст. 225 НК РФ.

Основные этапы расчета налога следующие:

  • определяются все суммы доходов, подлежащих обложению;
  • по каждому виду дохода уточняется ставка;
  • определяется база НДФЛ за определенный налоговый период;
  • сам расчет отчислений проводится по формуле, которая представлена ниже. Округление суммы проводят до полных рублей.

НДФЛ = НБ * С,

где НБ – база налогообложения, т.р.;

С – ставка, %

Следует учесть уменьшение налоговой базы на величину установленных законом вычетов (имущественных, социальных, стандартных).

Необходимо проверить, не попал ли полученный доход в список тех, что освобождены совсем от уплаты НДФЛ.

В заключении определяем итоговую сумму налога по всем видам дохода путем суммирования всех начисленных сумм.

Учет ведется с применением счета 68.1 в разрезе аналитики: налог, пени, штраф.

Расчет и выплаты проводятся либо налоговым агентом, либо самими физлицом.

Пример проводок по начислению НДФЛ следующий:

  • начислен подоходный: Дт73-Кт 68.01;
  • удержан НДФЛ: Дт70-Кт68.1;
  • начислен НДФЛ с дивидендов учредителей: Дт 75 – Кт 68.01;
  • перечислен налог в бюджет: Дт 68.01 – Кт 51;
  • начислен НДФЛ с пособия по больничному: Дт70-Кт68.01.

Налоговые агенты

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Пример расчета

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом. Предположим, что за февраль 2019 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению. Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом.

Порядок расчета:

  • сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
  • ставка – 13%;
  • налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;
  • НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Расчет и выплату налога производит налоговый агент, а в ситуации его отсутствия – само физическое лицо. Налоговым агентом, как правило, является работодатель, с которым физлицо заключило трудовой контракт либо гражданско-правовой договор. Он же проводит начисление заработной платы и НДФЛ. Отчисления проводит бухгалтер, а работник получает на руки свои деньги с учетом произведенных выплат.

Частыми являются ситуации, когда человек имеет неофициальные источники дохода. В данном случае вся ответственность за выплаты лежит на нем самом.

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

  • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

  • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Расчет налога из зарплаты

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Обычно расчет и уплата подоходного налога с зарплаты производится работодателем, а сами сотрудники получают сумму «на руки» за вычетом платежей в бюджет. Но вопрос о том, как высчитать налог на доходы с прибыли физлиц, появляется достаточно нередко. Люди желают заблаговременно знать сумму «постоянного» дохода, который они тем или иным образом получат.

Размер налога рассчитывается так: месячный доход * 13%.

В данном случае учитываются все выплаты, в том числе премии, отпуск по заболеванию, отпускные, авансы, заработная плата. В ситуации предоставления работнику вычетов (к примеру, если есть несовершеннолетние дети) база снижается каждый месяц на сумму налоговых вычетов, и на эту разницу рассчитывается налог на доходы.

Подчеркнем, что это происходит до того времени, пока выручка в виде доходов за год по способу начисления не превысит 350 тысяч рублей. Далее налоговые вычеты прекращают свое действие.

Полученная сумма вычитается из зарплаты до ее выдачи работнику. НДФЛ, «за счет» доли авансового платежа, начисляется во время выдачи большей части трудовой оплаты.

Заключение

Налог на доходы – основной источник пополнения бюджета в государстве. Он должен быть уплачен всеми лицами (а также теми, кто занимается коммерческой работой), получающими доход.

Расчет и начисление налога НДФЛ осуществляются или организацией-работодателем, или налогоплательщиком. Особое внимание в расчетах следует уделить правильному определению налоговой базы – сумма платежей может быть существенно уменьшена за счет использования разных отчислений и вычетов.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Источник

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector