Договор подряда с физическим лицом: образец и правила оформления
Договор подряда и договор на оказание услуг: отличия
Нередко проверяющие органы пытаются доказать, что договор подряда с физическим лицом заключен неправомерно, а сложившиеся отношения по сути трудовые. Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, необходимо в полной мере учитывать основные отличия отношений со штатным сотрудником от подрядчика.
| Признак | Трудовой договор | Гражданско-правовой договор |
| Цель, которую подразумевает | Процесс выполнения | Результат |
| Отношения сторон | Подчинение работника работодателю | Равенство заказчика и исполнителя |
| Кто выполняет | Обязанности физическое лицо исполняет только лично, один | Допускается привлечение субисполнителя |
| Оплата | Сотрудник регулярно получает зарплату исходя из отработанного времени или объема труда. Также могут быть предусмотрены премии | Оплата труда не носит регулярный характер. Исполнитель получает сумму денег за конкретный результат. Вознаграждение также может быть скорректировано в зависимости от качества работы — у заказчика есть право принимать или не принимать результаты работы (в конечном счете подписывается акт сдачи-приемки) |
| Условия и обязательства | Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и все необходимое оборудование | Рабочее место исполнитель определяет по собственной инициативе. Необходимым оборудованием обеспечивает себя самостоятельно |
| Регулирование процесса труда | Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка | Исполнитель работает в удобное для него время |
| Документооборот | Работодатель издает приказ о приеме на работу, вносит соответствующую запись в трудовую книжку работника | Никаких дополнительных документов, кроме самого договора и акта по результатам, не составляют |
| Гарантии и компенсации | Работнику предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, оплата отпуска, больничного, пособий и т.д. | Гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, не предоставляются |
| Срок действия | Как правило, заключается на неопределенный срок | В основном, носит разовый характер. Его заключают на выполнение определенной работы, оказание услуги — с указанием стоимости работ |
Некоторые часто путают эти два вида разных договоров, однако между ними существуют отличи, коорые приведены в таблице №2.
| Договор подряда | Договор на оказание услуг |
|---|---|
| Регламентируется гл. 37 ГК РФ | Особенности устанавливаются гл. 39 ГК РФ |
| Целью сделки является получение конкретного результата | Результат в договоре не обозначается, от исполнителя требуется лишь совершение определенных действий |
| Определение сроков обязательно | Не требуется четкое установление сроков выполнения работ |
| Сразу оговаривается конкретная стоимость | Стоимость работ рассчитывается с учетом затраченного времени и комплекса оказанных услуг согласно прейскуранту |
| Для достижения результата подрядчик вправе привлекать неограниченное количество людей | Соглашение предполагает предоставление услуг исполнителем лично |
| Суженный перечень действия. Обычно договор подряда заключается на выполнение строительных и бытовых работ | Широкий спектр действия: договор заключается при предоставлении медицинских, образовательных, банковских и иных услуг |
Гражданам, работающим по договорам подряда, рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП в ФНС, дабы избежать административной или уголовной ответственности.
Если физическое лицо является заказчиком, налоги платит только исполнитель.
Отличительной чертой соглашения о подряде с гражданином выступает смежность указанного гражданско-правового договора и соглашения о выполнении трудовой функции. В некоторых случаях суды признают договоры подряда трудовыми, заключая которые работодатель стремиться сократить издержки.
Отличительными признаками гражданской сделки являются:
- Выполнение гражданином работы, которая во многом определена видовыми признаками, а не родовыми (например – ремонт конкретного объекта, а не просто – ремонт);
- Текст соглашения не отсылает к положениям Трудового кодекса и не имеет указаний на различного рода льготы и гарантии, им предоставляемые;
- При исполнении условий договора следует ориентироваться на два пункта – качество и сроки;
- Прием результатов происходит по актам приёма-передачи, при этом стоимость услуг определяется соглашением;
- Подлежит оплате налог на добавленную стоимость.
Предмет и виды договора
Согласно положениям ГК РФ, предметом договора подряда выступает выполнение конкретной работы и получение непосредственного продукта труда. Данное условие является существенным, то есть без его согласования сделка будет считаться незаключенной, в связи с чем стоит обозначить в тексте подробную информацию о составе работ, изложив техническое задание.
Невозможно считать сделку состоявшейся, если не согласовано условие о начальных и конечных датах выполнения подрядной работы. При этом практика на сей счет разнообразна. В ряде случаев суда признают, что начало срока не может, например, определяться датой заключения соглашения между лицами, нельзя указывать ориентировочную даты, однако есть и противоположные правовые заключения, содержащиеся в решениях арбитражных судов. Для удобства сторон, чтобы избежать дальнейших споров, применяется график работ, в котором, как правило, фигурируют промежуточные сроки.
При этом закон различает несколько видов договора подряда:
- Бытовой – предназначен для удовлетворения бытовых нужд;
- Строительный – связанный с выполнением работ по возведению и монтажу зданий;
- Соглашение, предметом которого выступают изыскательные работы;
- Работы по выполнению заказов государственных и муниципальных органов.
Применительно ко второму виду соглашения обязательным условием выступает цена, что прямо оговорено в специализированных статьях ГК РФ.
Как оформить договор подряда: пошаговая инструкция
Процедура оформления соглашения выглядит следующим образом:
- Заказчик определяет, какая именно работа должна быть сделана, устанавливает сроки. Если речь идет о строительстве частного дома, указываются материалы, технические и иные характеристики, необходимые для получения оптимального результата.
- Исполнитель знакомится с договором, при необходимости составляет смету.
- Заказчик и подрядчик согласовывают ключевые условия договора, подписывают его.
В дальнейшем стороны забирают себе по одному экземпляру документа. Они понадобятся при принятии заказа, а при появлении проблем могут пригодиться для судебных разбирательств.
Образец договора подряда с физическим лицом
Содержание играет ключевую роль, поэтому договор должен включать следующую информацию:
- данные о сторонах: Ф.И.О., наименование предприятия, адреса, номера телефонов;
- права и обязанности сторон;
- суть выполняемых работ, желательно с подробным описанием;
- основания для признания соглашения недействительной;
- условия расторжения договора;
- сроки исполнения заказа;
- подписи сторон.
Способы оплаты устанавливаются сторонами индивидуально. Заказчик может перечислять деньги подрядчику систематически (раз в неделю, месяц), либо после принятия работы и подписания соответствующего акта.
Гражданско-правовой договор заключается в отношении деятельности, которую может выполнять работник, в том числе состоящий в штате учреждения. Сотрудники компании также могут привлекаться к труду, не относящемуся к их основным обязанностям, как в порядке, определенном законодательством — в первую очередь Трудовым кодексом, так и путем заключения договора с подрядчиком.
Существенные условия договора подряда — это его предмет, вещественный результат выполняемых по заданию контрагента задач, которые исполнитель обязывается закончить к определенному сроку.
Ниже — образец договора ГПХ (гражданско-правового характера).
Образец договора с физическим лицом можно скачатаь в конце статьи.
Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие виды гражданско-правовых договоров:
- договор бытового подряда. Особенностью будет назначение создаваемой вещи. Она используется для личного, не связанного с коммерческой деятельностью, потребления;
- договор строительного подряда. Предметом являются здания и сооружения. Причем могут быть предусмотрены как создание нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтажные и прочие работы, относящиеся к строительству;
- договор на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот вид работ, как правило, предшествует заключению строительного подряда. Специфика: создание технической документации;
- работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком будет российский государственный или муниципальный орган, который заключает с подрядчиком соответствующий договор на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом.
Основным условием договора подряда является то, что заключить его с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и трудовому распорядку, нельзя. Если будет выявлено, что договор на выполнение работ прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым. В таком случае работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Выявить притворность ГПД могут во время проверки:
- налоговые инспекторы;
- представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.
Важные нюансы
Как уже было сказано, в соглашении о проведении подрядных работ необходимо прописать два существенных условия – это предмет (сама работа) и срок, в течение которого должны будут выполняться обязательства.
Кроме того, в договоре желательно оговорить ряд других положений:
- Распределение расходов на приобретение материалов, поскольку подрядные работы могут быть произведены иждивением самого исполнителя, так и заказчика. Согласование их позволит последнему не беспокоиться о повреждении материала, а подрядчику – получить выгоду, несколько сэкономив;
- Возможность передачи части или в целом работ третьим лицам – субподрядчикам, а также разрешение вопросов об ответственности.
- Развернутые требования к качеству выполняемых работ с учетом различных положений технических норм.
- Срок гарантии на результат.
По выполнению подписывается соответствующий акт, который оформляется в строгом соответствии с изначальными данными. Акт подписывается с двух сторон.
На что обратить внимание при заключении договора подряда
Правильно оформленный договор влияет на многое, поэтому очень важно обратить внимание на следующие моменты:
- Период выполнения работ. Если не указать конкретные сроки, исполнитель может растянуть «удовольствие» на несколько месяцев или даже лет.
- Сумма вознаграждения. Стороны вправе самостоятельно устанавливать периодичность выплат, но желательно оплачивать работы по факту принятия.
- Конкретное указание работ. Заказчик должен правильно обозначить желаемый результат, в противном случае по окончании он может его разочаровать.
ГПД заключается только для выполнения разовых работ.
Если он оформляется между сторонами несколько раз на протяжении долгого периода, в дальнейшем физическое лицо может подать иск в суд о признании ГПД трудовым договором.
Структура договора
Образец структуры рассматриваемого вида договора:
- Преамбула с указанием лиц, заключающих договор, правовым основанием их действий (Устав, доверенность).
- Предмет соглашения – содержание выполняемых работ, их конечный итог и объемы.
- Сроки (дата начала и окончания) исполнения подрядчиком своих обязанностей.
- Цена договора и порядок её оплаты.
- Качество результата.
- Срок гарантии.
- Приемка и сдача выполненной работы.
- Ответственность участников.
- Сроки действия соглашения.
- Заключительные положения.
Что лучше: договор подряда или трудовой договор?
Если заказчик планирует сотрудничать с исполнителем на постоянной основе, он может оформить с ним трудовой договор, и тогда их деятельность будет регламентироваться уже ТК РФ. Однако стоит учитывать кардинальные отличия, характерные для данных документов:
- Трудовой договор обязует работника соблюдать распорядок дня и подчиняться внутренним правилам предприятия, если они не противоречат ТК РФ и иным законодательным актам. Для ГПД это нехарактерно.
- По ТД работник получает зарплату исключительно 1 раз в 15 календарных дней. По ГПД оплата труда согласовывается сторонами.
- При наличии ТД запись о трудоустройстве обязательно вносится в трудовую книжку. ГПД не накладывает данное обязательство для заказчика.
- ТД может быть как срочным, так и бессрочным. Для ГПД требуется установление сроков.
- Для трудоустройства по ТК РФ характерно выполнение обязанностей в соответствии с должностной инструкцией. В гражданско-правовых отношениях инструкции не предусматриваются.
- По ТД работник может пользоваться отпуском, уходить на больничный и получать полный соцпакет. Для граждан по ГПД данные блага не полагаются.
Выбор формы сотрудничества остается за заказчиком. Исполнитель может только согласиться или отказаться от заключения договора при наличии разногласий.
Каковы права и обязанности сторон?
Помимо существенных условий, важно согласовать полномочия и обязанности каждого участника договора.
К числу действий, выполняемых подрядчиком, в условиях можно предусмотреть:
- Выполнение работы из своих материалов, гарантируя их качество;
- Обязательство предоставлять информацию об увеличении сроков, качества материала, необходимости приостановить работу.
Среди рисков исполнителя следует назвать:
- Возможный отказ другой стороны от результата и невыплата компенсации;
- Невозможность взыскания дополнительных затрат подрядчика;
К числу обязанностей заказчика относятся:
- Предоставить обеспечение работ;
- Своевременно выдать техническое задание;
- Принять результаты работы и оплатить её.
Риски этой стороны:
- Не были выявлены недостатки при сдаче;
- Повышение расходов на исполнение законов.
Какие налоги платить
Согласно НК РФ, каждое физическое лицо при осуществлении предпринимательской деятельности по гражданско-правовым договорам обязано уплачивать НДФЛ в размере, установленном согласно выбранной системой налогообложения.
Если гражданин не зарегистрирован как ИП, заказчик считается налоговым агентом и обязуется уплатить НДФЛ в размере 13% за подрядчика.
Налог должен быть рассчитан не позднее дня расчета денежного вознаграждения подрядчику, а вот перечисление осуществляется не позднее дня, следующего за датой оплаты работ.
Основные риски
Несогласование предмета соглашения:
- При отсутствии доказательств фактического выполнения условий договора, подрядчик не вправе требовать оплаты и будет обязан вернуть аванс, который является в данном случае неосновательным обогащением;
- Если в процессе исполнения соглашения у сторон не возникало вопросов о неопределенности предмета, то суд может признать его заключенным;
- Если заказчик фактически принял работу, то условия признаются согласованными.
Стороны не отразили характеристики обрабатываемого предмета:
- Признание договора незаключенным не освобождает заказчика от оплаты.
Если нет овеществленного результата:
- Договор может быть признан соглашением об оказании услуг, тогда у подрядчика не будет возможности отсудить средства, фактически израсходованные на выполнение работы.
Если оговорено составление задания от заказчика, которое не согласовано в дальнейшем:
- Сделка признается незаключенной;
- Подрядчик не может потребовать оплаты, если не будет доказательств фактического исполнения договора.
Таким образом, договор подряда с физлицом заключается, если необходимо выполнить конкретные виды работ, при этом соглашения такого типа зачастую проверяются налоговыми инстанциями, а в случае нарушения прав работников они вправе оштрафовать заказчика. Любой образец договора подряда должен содержать согласованные условия о предмете – то есть полное описание объема и характера выполняемых исполнителем работ.
Страховые взносы по договору подряда
| Вид | Размер |
|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование | 22% |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% |
На основании ст. 427 НК РФ некоторые предприятия могут воспользоваться «скидкой» по уплате взносов:
- Организации и ИП на УСН, занимающиеся производством одежды, текстильных изделий и иной деятельностью, указанной в пп.5-9 п.1 ст. 427 НК РФ, уплачивают 20% на ОПС, от взносов на медстрахование освобождаются.
- Предприятия, зарегистрированные в реестре судов, не платят взносы на ОПС и ОМС.
- Зарегистрированные в качестве участников проекта «Сколково» перечисляют только ОПС – 14%.
- Компании, занимающиеся IT-технологиями, уплачивают на ОМС 4%, ОПС – 8%.
Заказчик не обязан выполнять обязанности налогового агента и перечислять страховые взносы, если исполнитель является физическим лицом-ИП: в таком случае последний самостоятельно делает все платежи за себя согласно условиям выбранной системы налогообложения.
На основании пп. 15 п.1 ст. 422 НК РФ, взносы не платятся за иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ на временной основе.
Также обязательство по совершению платежей на ОМС и ОПС неактуально, если подрядчик является студентом очной формы и действует в рамках студенческого отряда.
Независимо от того, какой налоговый режим применяет компания, с вознаграждений физическим лицам по подрядным контрактам начисляются взносы на обязательное пенсионное (в Пенсионный фонд) и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). К ним относятся ГПД на выполнение работ, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.
По другим ГПД (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляются (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляют, только если обязанность организации платить их предусмотрена ГПД (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
